프리랜서 2026년 연말정산

프리랜서 2026년 연말정산 하는 법 총정리 – 3.3% 프리랜서, 퇴사 후 프리랜서, 환급액 높이는 필수 공제 꿀팁

프리랜서가 되면 매년 겨울 검색창에 이런 키워드를 치게 됩니다.

프리랜서 연말정산
3.3% 프리랜서 세금
퇴사 후 프리랜서 세금 처리
프리랜서 환급 가능?

결론부터 딱 말씀드리면

프리랜서는 ‘연말정산’이 아니라 5월에 ‘종합소득세 신고’를 한다

입니다. 삼쩜삼+3비즈넵+3Tax Robot+3

다만, 근로소득(직장) + 프리랜서 소득이 섞여 있는 경우,

퇴사 시점에 따라 연말정산 + 종합소득세를 함께 챙겨야 해서 헷갈리기 쉽습니다.

이 글에서는 프리랜서·N잡러·퇴사 후 프리랜서까지 한 번에 정리해서,

프리랜서 3.3% 구조 이해
상황별(전업/퇴사 후/직장+프리랜서) 신고 흐름
2026년 기준 종합소득세 신고 절차
프리랜서 환급액 극대화 공제·경비 꿀팁

까지 정리해 드리겠습니다.

1. 프리랜서는 왜 연말정산이 아니라 종합소득세 신고를 할까?

1) 3.3% 프리랜서 소득의 정체

우리가 흔히 말하는 3.3% 프리랜서는 세법상 사업소득자(또는 기타소득자)에 해당합니다.

프리랜서 수입 지급 시
- *소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 3.3%**를 원천징수
사업주는 이 3.3%를 다음 달 10일까지 국세청에 납부 서울노동포털

이때 **3.3%는 ‘끝난 세금’이 아니라 ‘미리 낸 세금(기납부세액)’**입니다.

한 해 동안 벌어들인 프리랜서 소득을 기준으로 5월에 종합소득세를 계산해서,

실제로 낼 세금 > 이미 낸 3.3% → 추가 납부
실제로 낼 세금 < 이미 낸 3.3% → 프리랜서 환급 가능 원포인트+1

2) 연말정산 vs 종합소득세 – 개념 정리

연말정산
- 대상: 근로소득자(직장인)
- 회사가 대신 해주는 소득세 정산
- 시기: 매년 1~2월
종합소득세 신고
- 대상: 프리랜서, 개인사업자, 기타소득, 근로소득자 중 추가 소득 있는 사람 등
- 본인이 직접(또는 세무사 대행) 신고
- 시기: 다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일 (2024년 귀속분은 2025년 6월 2일까지) 국세청+1

그래서 전업 프리랜서라면

연말정산 대신 5월 종합소득세 신고만 잘 하면 됩니다.

2. 상황별로 보는 프리랜서 연말정산(=종합소득세) 정리

2-1. 전업 프리랜서 (올해 내내 3.3%만 받은 경우)

회사에 다니지 않고, 프리랜서로만 일한 경우
연말정산 X, 종합소득세 신고 O

해야 할 것

1년간 받은 프리랜서 수입(원천징수 영수증·지급명세) 정리
경비(장비, 통신비, 교통비, 교육비 등) 증빙 정리
다음 해 5월에 홈택스/손택스로 종합소득세 신고
이미 낸 3.3%와 비교해서
- 환급 받을지, 추가 납부할지 결정

👉 바로가기

[국세청 홈택스 – 종합소득세 신고 안내 바로가기]

2-2. 퇴사 후 프리랜서 된 경우 (퇴사 후 프리랜서)

키워드: 퇴사 후 프리랜서, 프리랜서 연말정산, 근로+사업 소득

예시 시나리오:

2025년 3월까지 회사 다니다 퇴사
2025년 4월부터 프리랜서로 3.3% 수입 발생

이 경우 2025년 소득은 이렇게 나뉩니다.

1~3월: 근로소득 (회사에서 받는 월급)
4~12월: 프리랜서 사업소득(3.3%)

처리는 이렇게 합니다. 알법+3프리랜서 1등 플랫폼: 이랜서 | 기업의 프로젝트 재의뢰율 98%+3카드고릴라+3

퇴사한 회사에서 연말정산을 해준 경우
- 2월에 회사가 연말정산 진행
- 근로소득 연말정산 결과(원천징수영수증)를 기준으로
- 다음 해 5월에 ‘근로소득 + 프리랜서 사업소득’ 합산해서 종합소득세 신고
퇴사 직전이라 연말정산을 못 받은 경우
- 회사에서 연말정산 대신 ‘근로소득 원천징수영수증’만 발급
- 다음 해 5월 종합소득세 신고 시
  - 근로소득 + 프리랜서 사업소득을 한 번에 신고
- 이때 5월 신고가 사실상 연말정산 + 종합소득세를 합한 개념

중요 포인트

“퇴사했으니까 연말정산 안 해도 되겠지?” → 아닙니다.
근로소득이 발생한 해에는
- 연말정산 or 5월 종합소득세 신고 중 어느 한 번은 반드시 정산해야 합니다.

2-3. 직장 다니면서 프리랜서도 같이 하는 N잡러

낮에는 직장인, 퇴근 후에는 3.3% 프리랜서 수입 발생

처리 방식은 다음과 같습니다. 프리랜서 1등 플랫폼: 이랜서 | 기업의 프로젝트 재의뢰율 98%+2삼쩜삼+2

2월: 회사에서 근로소득 연말정산
다음 해 5월:
- 회사에서 받은 근로소득 자료(원천징수영수증)
- 프리랜서 사업소득
  → 합산해서 종합소득세 신고

즉, 연말정산 + 종합소득세 신고 둘 다 해야 하는 케이스입니다.

3. 3.3% 프리랜서 종합소득세 신고, 실제 절차 (2026년 기준 흐름)

아래는 “전업 프리랜서”를 기준으로 적었지만,

퇴사 후 프리랜서·N잡러도 큰 흐름은 동일합니다.

단계 1. 1년치 소득 자료 모으기

프리랜서로부터 받은 지급명세서 / 원천징수영수증
플랫폼·대행사 수수료 내역
계좌 입금 내역(입금자·메모 확인)

👉 바로 가기

[홈택스 – 지급명세서 조회 바로가기]

단계 2. 필요경비(비용) 증빙 정리

프리랜서는 신용카드 소득공제(근로소득용)를 받는 게 아니라,

사업 관련 지출을 ‘필요경비’로 처리합니다. 찾아줘 세무사+2비즈넵+2

예를 들어

노트북·모니터·태블릿·폰 등 장비 구입비
통신비(인터넷, 업무용 휴대폰 요금 일부)
디자인/편집/개발 툴 구독료, 클라우드, 도메인·호스팅
스튜디오 대여비, 교통비, 촬영/편집 관련 경비
프리랜서 업무 관련 교육비·세미나 참가비 등

을 증빙(세금계산서, 카드전표, 현금영수증)와 함께 잘 모아두면,

필요경비로 인정받아 과세표준을 크게 줄일 수 있습니다.

프리랜서는

“소득공제보다 경비(비용) 정리가 훨씬 더 중요”합니다.

단계 3. 경비 방식 선택 – 단순경비율 vs 실제 경비

매출이 크지 않을 때
- 국세청이 정한 단순경비율을 적용해,
  일정 비율을 자동으로 경비로 인정받는 방식
경비가 많이 나가는 업종/규모가 클 때
- 간편장부 or 복식부기로 실제 경비를 입력하는 방식이 유리할 수 있음

어떤 방식이 유리한지는 업종·매출 규모에 따라 다르므로,

처음이라면 홈택스 모의계산이나 세무사 1회 상담을 추천드립니다. 원포인트+1

단계 4. 홈택스에서 종합소득세 신고

[국세청 홈택스 접속] → 공동/간편인증 로그인
상단 메뉴
- “신고/납부” → “종합소득세” → “정기신고(종합소득세)”
소득 유형에서 사업소득(프리랜서) 선택
수입금액(매출) 입력
필요경비 입력(단순경비율 or 실제경비)
인적공제·연금·보험·기부금 등 소득·세액공제 입력
신고서 제출 → 납부서·환급계좌 확인

👉 바로 가기

[국세청 홈택스 – 종합소득세 전자신고 바로가기]

단계 5. 납부 or 환급

산출세액 – 기납부세액(3.3%로 이미 낸 세금) = 최종 납부/환급 금액 원포인트+1
결과가 (+) → 추가로 납부
결과가 (–) → 계좌로 프리랜서 환급

프리랜서 환급을 받으려면

“3.3%를 꽤 많이 떼였는데,

경비·공제를 잘 챙겨서 실제 세금이 그보다 적게 계산되었을 때”

발생합니다.

4. 프리랜서 환급액 높이는 필수 공제·경비 꿀팁

4-1. 인적공제(가족 공제) 꼭 챙기기

프리랜서도 근로소득자와 마찬가지로 인적공제를 받습니다. 삼쩜삼

본인 기본공제: 연 150만 원
배우자·부모·자녀 등 부양가족도
- 소득요건·나이요건 충족 시 1인당 150만 원 추가 공제

따라서 실제로 내가 부양하는 가족이 있다면,

종합소득세 신고 시 반드시 인적공제를 입력해야 합니다.

4-2. 4대보험·보장성 보험료 세액공제

국민연금
건강보험료(지역가입자 포함)
보장성 보험료(실손·암보험 등)

등은 일정 한도 내에서 세액공제가 가능합니다.

프리랜서는 직장인처럼 회사가 절반을 내주지 않기 때문에 부담이 크지만,

그만큼 세액공제 혜택도 반드시 챙겨야 합니다. 삼쩜삼

4-3. 연금저축·IRP 세액공제

연금저축, 개인형 IRP에 납입한 금액은
일정 한도 내에서 세액공제(보통 12~16.5%)를 받을 수 있습니다. 찾아줘 세무사

프리랜서는 퇴직금·회사 퇴직연금이 없기 때문에,

노후 대비 + 절세 효과를 동시에 노릴 수 있는 거의 유일한 수단입니다.

4-4. 기부금·교육비·의료비

공익재단·종교단체 등에 낸 기부금
본인 및 부양가족의 의료비·교육비

도 일정 한도 내 세액공제가 가능합니다. 찾아줘 세무사

다만 프리랜서의 핵심 절세 포인트는 여전히 ‘필요경비’임을 잊지 마세요.

4-5. 필요경비 극대화를 위한 실전 팁

업무용 계좌·카드 따로 쓰기
- 개인생활 vs 업무 지출을 구분해두면
  나중에 경비 정리·증빙이 훨씬 수월합니다.
적격 증빙 모으기
- 세금계산서, 계산서, 카드전표, 현금영수증 등
- 단순 카드 명세서만으로는 필요경비 인정이 불안정할 수 있음 비즈넵
업무 관련 지출만 경비 처리
- 카페에서 일했다고 전부 경비는 아님
- 세무조사 시 ‘업무 관련성’ 설명 가능한 수준으로만 처리
간편장부라도 꼭 쓰기
- 엑셀, 가계부 앱, SaaS(클라우드 회계) 등 어떤 도구든 상관없습니다.
- “언제/어디에/무엇 때문에 썼는지”만 기록해도 나중에 경비로 쓰기 좋습니다. 원포인트

5. 프리랜서가 자주 하는 실수 & 체크리스트

빈번한 실수 TOP 5

“3.3% 떼니까 신고 안 해도 되겠지”
- 3.3%는 ‘최종 세금’이 아니라 ‘선납 세금’입니다.
- 신고를 안 하면 가산세 + 향후 리스크 발생 원포인트+1
프리랜서인데 근로자용 연말정산만 신경 쓰는 경우
- 전업 프리랜서는 연말정산 대상이 아닙니다.
- 5월 종합소득세 신고가 핵심 비즈넵+1
퇴사 후 프리랜서가 근로소득을 빼먹고 신고
- 퇴사한 회사에서 받은 근로소득 원천징수영수증까지 합산 신고해야 함 찾아줘 세무사+1
카드/현금영수증을 ‘근로자처럼’ 소득공제로만 생각
- 프리랜서는 신용카드 소득공제가 아니라,
  업무관련 지출을 ‘필요경비’로 처리하는 구조 찾아줘 세무사+1
종합소득세 신고를 늦게 하거나 아예 안 함
- 무신고·지연신고 가산세 + 향후 세무조사 리스크 원포인트+1